3-ндфл: кто сдаёт налоговую декларацию?

Кто должен оформлять?

В конце календарного года по суммарному объему прибыли и расходов декларацию обязаны оформить и предоставить в налоговое представительство следующие категории граждан:

  1. Физические лица, самостоятельно оплачивающие налоги на свою прибыль (предприниматели, нотариусы и адвокаты).
  2. Россияне, которые получили в отчетном периоде прибыль за границей (продажа недвижимости или частная деятельность предпринимателя).
  3. Граждане, получившие дополнительный доход (продажа транспортного средства, квартиры, частного дома, лотерейный выигрыш, сдача недвижимости в аренду).

Все эти граждане обязаны оплачивать подоходный налог в размере 13% от величины дохода. Лица, официально трудоустроенные на предприятии, не заполняют декларацию – подоходный налог бухгалтерия вычитает из их заработной платы.

Также самостоятельно обратиться в инспекцию с декларацией вправе граждане, которые хотят получить возврат по налогам. Это:

  • возврат средств за оплату обучения в ВУЗе за себя или несовершеннолетнего ребенка;
  • получение вычета за платное лечение;
  • получение возврата после приобретения недвижимости;
  • возврат процента за выплату ипотеки;
  • вычет за внесение средств в благотворительные фонды или внесение пенсионных накоплений.

Важно! Обязательство уплачивать налог не зависит от гражданства лица. Налоговым резидентом считается физическое лицо, присутствующее в пределах РФ от 183 дней за минувший календарный год

Период нахождения в РФ не прерывается, если человек покинул страну на срок до полугода, необходимый для лечения или получения образования.

Таким образом, согласно п. 2 ст. 207 Налогового Кодекса РФ, подача декларации актуальна и для россиянина, и для иностранца, постоянно проживающего в РФ.

Что делать с требованием от ФНС?

Если подать декларацию, инспекция прекращает бездекларационную проверку и начинает новую камеральную, уже по декларации и документам, которые подал налогоплательщик. В ходе новой проверки инспекция будет использовать также информацию, которую получила в рамках прекращенной камералки, в том числе сведения из Росреестра.

В ситуации, когда декларацию вы подавать не обязаны, ИФНС удовлетворится письменными пояснениями и закроет тему.

Если никак не отреагировать на требование о представлении пояснений либо если оно до вас не дошло, налоговая составит акт камеральной проверки.

Напоминаем: письмо из налоговой считается полученным на шестой рабочий день с момента его отправки, даже если самого факта получения корреспонденции не было. Никого не интересует, что вы не проживаете по адресу регистрации, уехали в отпуск или командировку. Письмо вам отправили, и это значит, что через 6 рабочих дней вы его получили.

Акт налоговая высылает налогоплательщику вместе с извещением о рассмотрении материалов проверки. В акте будет сумма и расчет доначисленного НДФЛ.

На этом этапе ситуацию все еще можно спасти, подав возражения на акт с приложением документов, например, подтверждающих расходы на покупку недвижимого имущества. В этом случае инспекция предоставит вам вычет не 1 млн рублей, а в размере документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости.

Как оформить право на налоговый вычет?

Многие считают, что получить налоговый вычет очень сложно. На самом деле все можно сделать при квалифицированном подходе. Попробуйте это сделать (если у вас есть основание для его получения) и вы увидите, что его получение — это совсем не безнадежная затея. Главное — это вам необходимо составить и подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок подачи такой декларации в 2017 году (за 2016 год) – до 2 мая. К ней следует приложить документы, которые обосновывают ваше право на налоговый вычет, а также заявление на возврат НДФЛ (образец такого заявления приведен ниже). Пакет документов, которые следует подать разный для каждого случая. Ознакомиться с таким перечнем можно на сайте ФНС России.

Организаций и юристов, дающих платные и бесплатные консультации по налоговым вопросам, сегодня достаточно много и обращение к специалистам позволит вам сберечь время, а, в конце концов, сэкономить деньги. Документацию можно представить в налоговую инспекцию лично, по почте и через интернет.

В качестве примера приведем список документов, которые следует приложить к декларации 3-НДФЛ, если вы претендуете на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья:

  • справка 2-НДФЛ, которую следует получить по месту работы;
  • договор о покупке дома (квартиры);
  • свидетельство о государственной регистрации права на дом (квартиру);
  • банковские документы, которые свидетельствуют факт перечисления средств на счет продавца.

Дополнительно прилагается заявление на возврат НДФЛ. Образец приведен ниже.

В инспекцию ФНС России №ХХ по г. ХХХХХХ

от Пархоменко Ивана Сидоровича

ИНН ХХХХХХХХХХХХХ

проживающего по адресу ХХХХХХХХХХХХ

Тел. 8 (916) ХХХХХХХ

Заявление

В соответствии с п.6, ст.78 НК РФ прошу вернуть излишне оплаченный мной в 2016 году подоходный налог в размере 65000 (шестьдесят пять тысяч) рублей в связи с предоставлением мне имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет (полные реквизиты банковского счета).

20 апреля 2017 года                                 _________ Пархоменко И.С.

Целесообразно ознакомиться с полным перечнем налоговых вычетов на сайте ФНС и проконсультироваться о возможности получения вами соответствующих вычетов (льгот). Суммы, которые вам удастся сэкономить таким образом, могут быть весьма значительными.

Новый порядок от налоговой

Раньше налоговые инспекции письменно увещевали забывчивых налогоплательщиков подать 3-НДФЛ. Теперь времена изменились: с 2021 г. налоговая может самостоятельно рассчитать налог без декларации и потом, проведя определенные процедуры, взыскать недоимку.

Тревожные письма с просьбой представить пояснения ФНС рассылает тем налогоплательщикам, которые получили доходы в 2020г. от продажи недвижимости либо получили такое имущество в дар и не подали декларацию, а должны были это сделать.

Напомним, декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г. должны были подать те, кто получил доход от продажи жилой недвижимости, которой владели менее трех лет и приобрели ее по наследству или в порядке дарения от близкого родственника или члена семьи, в результате приватизации, передачи недвижимости по договору ренты и продавшие единственное жилье. Также три года – минимальный срок владения по недвижимости, приобретенной до 01.01.2016г. Во всех остальных случаях срок владения жилой недвижимостью 5 лет. Если продали до этого срока, возникает обязанность подать декларацию.

Вышесказанное не распространяется на коммерческую недвижимость, которую использовали в предпринимательской деятельности. Тут сроки владения не действуют, декларацию подавать придется.

Ответственность

Как говорится в ст. 119 НК РФ, несвоевременная отправка документа карается штрафом.

За каждый месяц просрочки (даже неполный) гражданин обязан выплатить 5% от суммы начисленного налога. При этом оплачиваемый минимум составит 1000 руб., максимум – 30% от общей суммы налога.

Штрафы относятся только к ситуациям, когда оформление декларации является обязательным. При оформлении декларации для возвращения налогового вычета никаких штрафов не предусмотрено.

О том, что грозит за непредоставление НД, мы писали в отдельной статье.

Представление налоговой декларации – обязанность каждого законопослушного гражданина. Своевременная уплата налогов позволит в будущем получить налоговый вычет от государства.

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО «Сантра»:

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу — 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) 

 

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета 

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц 

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации 

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) 

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации 

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению 

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ 

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества 

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Кто подает декларацию?

Если гражданин работает официально, отчитывается по налогам он не самостоятельно: за него это делает налоговый агент — работодатель. Но в некоторых случаях потребуется отчитаться самому физлицу. Сдают декларацию такие категории граждан:

  • лица, ведущие индивидуальную хозяйственную деятельность (предпринимательство), которые не зарегистрированы в статусе юридического лица;
  • арендодатели (физические лица), которые сдают недвижимость, автомобили, строения и так далее;
  • нотариусы, частные детективы и другие граждане, занимающиеся частной практикой;
  • граждане РФ, постоянно проживающие на ее территории, но доходы получающие из-за рубежа;
  • другие категории физлиц, доход которых подлежит налогообложению.

Некоторые граждане освобождены от представления декларации в налоговую структуру:

  • физлица, если полученная за год налоговая база (доход) не превышает 30 тысяч рублей;
  • трудоустроенные граждане;
  • нерезиденты – лица, проживающие большую часть времени за рубежом – более 183 дней в году.

Могут ли не принять?

Работник налоговой инспекции вправе отказать в приеме в следующих случаях:

  • налогоплательщик не имеет удостоверения личности;
  • подача происходит за другого человека без предоставления доверенности или без свидетельства о рождении (при подаче родителями за ребенка);
  • декларация заполнена не по актуальной форме (где взять новый бланк?);
  • подача происходила в налоговые органы не по месту регистрации физического лица.

Во всех остальных случаях документы должны принять, даже если они некорректно заполнены. После принятия инспектор проверит декларацию, и при наличии ошибок вышлет заявителю официальный отказ или просьбу исправить документ.

Подготавливайте два комплекта документов для НД– один для инспектора, второй останется на руках со штампом о принятии. Они понадобятся, если в будущем возникнут вопросы по поводу оплаты налогов.

Тонкости подачи декларации

В НК РФ (статье 80) указано, что декларация может передаваться плательщиком в ФНС тремя путями:

  1. Самостоятельно или с привлечением представителя.
  2. Почтой (в этом случае описывается состав письма).
  3. В форме электронной бумаги через личный кабинет плательщика налогов (все манипуляции осуществляются через nalog.ru).

Больше всего времени занимает вариант передачи 3-НДФЛ самостоятельно или представителем. Чтобы сэкономить время, рекомендуется выбирать вариант передачи  в электронном виде, через свой личный кабинет. При выборе такого способа в посещении ФНС нет необходимости, ведь файл обмена формируется в автоматическом режиме на базе утвержденного налоговым органом формата.

Как отмечалось, передача декларации в электронном виде возможна только при наличии ЭЦП (выдается специальным центром). При передаче декларации через личный кабинет сайта ФНС требуется прийти в налоговый орган и взять регистрационную карту. В последней указана учетная информация для входа в персональный кабинет. Этот вариант подходит людям, планирующим передавать декларацию регулярно.

Если цель в том, чтобы отдать декларацию только один раз, лучше воспользоваться почтой. Для  надежности рекомендуется использовать ценную бандероль с обязательным списком вложений и информацией о вручении. Дата передачи — день, указанный на штепселе почтового отправления. Это значит, что отправление декларации возможно даже в последние сутки срока передачи 3-НДФЛ.

Что указывается в документе?

Бланк налоговой декларации доступен для скачивания на сайте налоговой службы, также его могут предоставить сотрудники налоговой по месту проживания. При его заполнении используются сведения, полученные из документов о доходе, квитанциях об выплаченной сумме налога и других расчетных документах, имеющихся у плательщика.

В декларации как для физических, так и для юридических лиц предусмотрены следующие части.

Титульный лист

В нем указывается:

  1. ИНН налогоплательщика – можно выяснить на сайте федеральной налоговой службы.
  2. Номер корректировки – при первой подаче – 0, при последующих – порядковый номер декларации.
  3. Период отчета, за который подается декларация (календарный год).
  4. Код инспекции по месту регистрации, в которую подается документ.
  5. Номер категории налогоплательщика, где:
    • 720 – ИП;
    • 730 – нотариус;
    • 740 – адвокат;
    • 760 – остальные физические лица.
  6. Данные о плательщике:
    • ФИО;
    • место рождения;
    • гражданство;
    • паспортные данные;
    • телефон;
    • адрес.

Обособленные разделы

Размещаются на разных листах, и служат для вычисления объема доходов и величины уплачиваемого налога. Всего выделяют 6 разделов:

  • раздел 1. Для доходов, с которых взимается 13%.
  • Раздел 2. Доходы, облагаемые ставкой 30%.
  • Раздел 3. Ставка 35%.
  • Раздел 4. Ставка 9%.
  • Раздел 5. Ставка 15%.
  • Раздел 6. Итоговый, для систематизации всех приведенных данных.

Далее в форме декларации расположены листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И. Эти формы вносятся по необходимости. Заполнение декларации от руки осуществляется аккуратно, большими печатными буквами. При отсутствии какого-либо значения в пункте ставится прочерк.

Когда платить налоги? Что будет, если этого не сделать?

Заплатить налог на доходы физлиц (он сейчас составляет 13%) по поданной декларации гражданам нужно будет до 15 июля 2020 года. Для тех, кто не представит декларацию до 30 апреля или не заплатит налог вовремя, предусмотрены штрафные санкции. В первом случае придется заплатить 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% этой суммы и не менее одной тысячи рублей. Во втором случае (неуплата НДФЛ) штраф составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Хочешь понять, что происходит на самом деле?

Читай Телеграм канал и «Ясно Понятно».

Просто и доходчиво — о самых важных новостях в обществе, политике и экономике.

Без лишних слов расскажем о том, кто виноват и что делать

Срок предоставления

Декларация для оплаты подоходного налога отправляется до 30 апреля года, идущего за отчетным.

Камеральная проверка продолжается до 3 месяцев. При подаче заявления на налоговый вычет проследить статус можно в личном кабинете плательщика на портале налоговой службы.

Оплатить налог гражданин должен до 15 июля настоящего года. Однако существуют исключения:

  1. Индивидуальные предприниматели, физ. лица, прекратившие деятельность до конца отчетного года. Они подают заявление в период до 5 дней после прекращения деятельности.
  2. Иностранцам, планирующим покинуть Россию, нужно будет сдать документ за месяц до выезда.

Обе категории обязаны оплатить налоги не позже 15 дней после принятия декларации. Подача декларации на оформление возврата денежных средств не ограничена сроками – ее можно предоставить в любой момент. Однако возврат происходит только за прошедшие 3 года.

О сроках подачи налоговой декларации населением читайте тут, а о сроках для организации рассказано здесь.

Справка 3НДФЛ

Что такое декларация 3 НДФЛ, которую часто называют справкой? Это документ для налоговой инспекции, в котором налогоплательщики предоставляют сведения о полученных доходах и совершенных расходах за определенный период. НДФЛ расшифровывается как “налог на доходы физических лиц”. Поэтому данную декларацию подают не юридические лица, а определенные категории граждан. К примеру, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.), резиденты, получившие прибыль за рубежом, а также граждане, получившие облагаемый налогами дополнительный доход (исключая проценты от вкладов и депозитов, за них отчитываться не нужно).

Декларация необходима для заполнения в определенных случаях

В каких случаях нужна

Если с лицами, осуществляющими частную коммерческую деятельность, ситуация ясна, то в каких случаях декларацию должны подавать обычные граждане? В налоговом кодексе РФ (ст. 228) перечислены все виды доходов, облагаемых налогами. Ниже приведены некоторые из них:

  1. От продажи имущества и имущественных прав (объекты недвижимости, транспортные средства).
  2. От сдачи жилья в аренду.
  3. Выигрыши в лотерею и азартные игры.
  4. Доходы в денежной и натуральной форме, полученные в порядке дарения и др.

С помощью декларации 3-НДФЛ можно не только отчитываться государству за полученную прибыль, но и получать налоговые вычеты. Можно уменьшить сумму выплачиваемых налогов или вернуть деньги, которые были уплачены в бюджет ранее. Вычеты бывают разных типов. В Налоговом кодексе выделено целых 6 групп, но вне зависимости от типа они позволяют экономить значительные суммы денег. Существует перечень обстоятельств, при которых можно претендовать на возврат 13%:

  1. Получение образования или лечения на коммерческой основе.
  2. Добровольное пенсионное страхование.
  3. Рождение ребенка и многодетность.
  4. Принадлежность ко льготной категории граждан (подробный перечень содержится в ст. 218 НК РФ).
  5. Перечисление средств на благотворительность.
  6. Покупка или продажа недвижимости.
  7. Сделки с ценными бумагами.

Индивидуальные предприниматели, авторы, изобретатели и лица, занимающиеся частной практикой, также имеют право на налоговые вычеты, в которых фиксируются понесенные расходы.

Подробная информация о получении налогового вычета и необходимых для этого документах есть на сайте ФНС России.

Где получить

Теперь, когда о назначении и случаях подачи документа все понятно, возникает вопрос, кто выдает декларацию 3-НДФЛ. В отличие от формы 2-НДФЛ, которая выдается налоговым агентом (чаще всего работодателем), документ 3-НДФЛ заполняется физическим лицом самостоятельно. Поэтому в этом случае корректнее будет узнать, где взять бланк для заполнения.

Для каждого случая отчетности существует свой образец документа

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  1. Самостоятельно.
  2. Скачать на сайте ФНС России специальную программу для заполнения документа или воспользоваться личным кабинетом.
  3. Сформировать декларацию онлайн на сайте Госуслуг.
  4. С помощью различных сервисов (в т.ч. онлайн). Там можно заказывать не только заполнение 3-НДФЛ, но и сопровождение специалистов вплоть до момента подачи декларации в налоговую.

Образец

В случае самостоятельной подготовки бланка 3-НДФЛ на сайте налоговой службы имеется образец, благодаря которому можно понять, как заполнять декларацию. Там же есть все необходимые инструкции и сервисы для формирования платежных документов.

Подавать форму 3-НДФЛ в налоговую инспекцию можно как лично или через представителя, так и онлайн через личный кабинет на сайте ФНС или на сайте Госуслуг.

Как правильно заполнить декларацию?

Можно записывать данные в документ от руки или набирать текст на компьютере, а затем распечатывать на принтере. Хорошим подспорьем для декларантов служат специальные компьютерные программы, в которые просто вносится информация о доходах, а расчет производится автоматически. Это значительно минимизирует риск допустить ошибку при заполнении. Когда заполняется декларация о доходах, бланк используется готовый или самостоятельно распечатанный на принтере.

Декларация о доходах не печатается с двух сторон листа, нельзя делать зачеркивания или исправления, скреплять листы с помощью степлера. Цвет чернил или ручки надо выбирать черный или синий. На каждом из листов, вверху, необходимо указать фамилию, имя и отчество гражданина, его ИНН. Внизу каждого листа надо поставить подпись. Заполняются только те поля, которые нужны в конкретном случае. Ненужные клетки остаются пустыми.

Налоговые органы не имеют права просить декларанта указать какие-либо дополнительные данные. Желательно, чтобы использовалась та декларация о доходах, образец которой выдан ФНС и соответствует нормам. Доходы подтверждаются документами. Если физлицо официально трудоустроено, надо приложить справку о зарплате – 2-НДФЛ.

Электронный вариант декларации

На официальном сайте налоговой службы можно найти форму заполнения декларации. В разделе «Программные средства» достаточно выбрать именно тот вариант отчетности, который соответствует статусу лица. Внимательно отнеситесь к заполнению страниц. Титульный лист заполняется всеми налогоплательщиками без исключения. Затем, в зависимости от цели сдачи отчетности, выбираются нужные пункты.

На титульном листе стоит указать реквизиты – ИНН, ОКАТО (для ИП) и другие. Укажите номер корректировки. В том случае, если в отчетном периоде эта декларация первая, ставится «0». Вверху указывается код ФНС. Узнать его можно на том же официальном сайте или непосредственно в налоговой службе по месту прописки.

Декларация о доходах – обязательная форма отчетности. Не стоит пренебрегать ее сдачей, чтобы не обнаружить квитанцию с суммой штрафа. Если лицо самостоятельно не может сдать отчетность, разрешено это сделать доверенному.

Сроки и количество экземпляров

Декларацию 3-НДФЛ подают в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Проверяют поданную документацию 3 месяца. Налог уплачивают не позднее 15 июля года, следующего за прошедшим. Декларация подается в одном экземпляре.

Штраф за неподачу декларации – 5 % от суммы неуплаченного налога.

Минимальный размер переплаты – 1000 рублей. За каждый месяц просрочки сумма увеличивается на 5 %. Максимальный размер штрафа – 30 % от неуплаченного налога.

В НК РФ предусмотрены случаи подачи отчетности ранее конца года, в котором получен доход:

  1. Прекращение деятельности ИП или частной практики до завершения налогового периода. Документ представляется в течение 5 дней.
  2. Выезд иностранца, доходы которого облагаются налогом, за пределы России. Документ заполняют за месяц до поездки.
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector